Tu empleador te retendrá Impuesto a las Ganancias mes a mes con una tabla y deducciones que dan un mínimo imponible inferior al que regirá para la liquidación final que confeccionará en abril de 2026. Así, si tu salario cae entre los dos mínimos, tendrás una devolución en tu recibo de sueldo el año que viene.
Los mínimos para las retenciones mensuales de Impuesto a las Ganancias de julio a diciembre 2025 son $2.329.000 de sueldo bruto y $1.933.000 de bolsillo para solteros, y de $3.089.000 de salario bruto y $$2.564.000 de ingreso neto para casados con 2 hijos, indica Ariel Bassanetti, asesor tributario.
En tanto, el piso para el cierre anual que se liquida en abril 2026 es $$2.624.852,61, de sueldo bruto y de $2.178.627,67 de ingreso neto para solteros, y $3.464.733,62de salario bruto y $2.889.200,31 de bolsillo para casados con 2 hijos, tomando las tablas y escalas que oficializó ARCA.
Los salarios que estén entre estos dos mínimos tendrán devolución de Impuesto a las Ganancias en abril de 2026, debido a que les habrán retenido de más en el recibo de sueldo.
Cuáles son los mínimos para la retención mensual
Tomando el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de junio de 1,6189%, el índice de actualización de Impuesto a las Ganancias para enero-junio de 2025 es del 15,0969520%.
Así, los mínimos del Impuesto a las Ganancias mensuales para el segundo semestre de 2025, según las cargas de familia, son los siguientes, calcula Bassanetti:
- Solteros: ingreso bruto $2.329.753,50 y sueldo neto $1.933.695,40.
- Solteros 1 hijo: salario bruto $2.520.533,35 e ingreso de bolsillo $2.092.042,68.
- Solteros 2 hijos: sueldo bruto $2.711.313,20 y salario neto$2.250.389,96.
- Casado: ingreso bruto $2.708.057,03 y salario de bolsillo $2.247.687,34.
- Casado 1 hijo: sueldo bruto $2.898.836,89 e ingreso neto $2.406.034,62.
- Casado 2 hijos: ingreso bruto $3.089.616,74 y salario neto $2.564.381,89.
Estos valores se basan en una estimación promedio que incluye la parte proporcional del aguinaldo. No se consideraron otras deducciones en estos cálculos. Se tomó un promedio de retenciones del 17%, advierte Bassanetti.
Cuál es la escala progresiva anual
La siguiente es la escala anual de alícuotas del ejercicio 2025, que va de 5% a 35%, publicadas por ARCA:
Escala progresiva Art.24 de 2025
Cuáles son las deducciones para el cierre anual
Las deducciones anuales generales y personales que oficializó ARCA para el Impuesto a las Ganancias 2025 (según Art. 30) tienen los siguientes valores:
Ganancia No Imponible (GNI): $4.507.505,52.
Doceava parte GNI: $375.625,46.
Cónyuge / Unión convivencial: $4.245.166,13.
Doceava parte Cónyuge/Unión convivencial.: $353.763,84.
Hijos: $2.140.852,77.
Doceava parte hijos: $178.404,40.
Hijos incapacitados: $4.281.705,53.
Doceava parte hijos incapacitados: $356.808,79.
Deducción Especial: $21.636.026,50.
Doceava parte Deducción Especial: $1.803.002,21.
Servicio Doméstico: $4.507.505,52.
Primas de seguro de vida, de retiro y de ahorro seguros mixtos: $573.817,13.
Gastos de sepelio: $996,23.
Intereses Hipotecarios: $20.000.
Alquiler de vivienda: $4.507.505,52.
Plan médico, honorarios médicos y donaciones: 5% de GNI.
Gastos por escolaridad: $1.803.002,21.
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Cómo queda el piso de Ganancias anual
Para el cierre anual final del período fiscal 2025, que se liquida en abril de 2026, quienes tributarán el impuesto según las cargas de familia son los siguientes, considera Bassanetti:
Solteros: ingreso bruto $2.624.852,61 y salario de bolsillo $2.178.627,67.
Solteros 1 hijo: sueldo bruto $2.839.797,67 e ingreso neto $2.357.032,07.
Solteros 2 hijos: ingreso bruto $3.054.742,73 y sueldo de bolsillo $2.535.436,46.
Casado: salario bruto $3.051.074,11 e ingreso neto $2.532.391,51.
Casado 1 hijo: sueldo bruto $3.266.019,17 y salario neto $2.710.795,91.
Casado 2 hijos: ingreso bruto $3.464.733,62 y sueldo de bolsillo $2.889.200,31.
Al igual que los valores mensuales, estos montos anuales también surgen de una estimación promedio que incluye el proporcional del aguinaldo, no consideran otras deducciones y asumen un promedio de retenciones del 17%.
Los sueldos que caigan entre los dos mínimos, el que rige para las retenciones mensuales de Impuesto a las Ganancias y el que oficializó ARCA para el cierre anual, tendrán una devolución en la liquidación de abril de 2026.
FUENTE: IProfesional
