El sueldo y los pagos a la seguridad social por una empleada doméstica son deducibles del Impuesto a las Ganancias y pueden ser incluidos mes a mes en el formulario de deducciones SIRADIG-Trabajador. Los montos que podrán deducirse en agosto 2025 dependen del mínimo no imponible del gravamen para ese período.
Cuál es la deducción mensual por 4 horas semanales
El monto que el empleador puede deducir de Impuesto a las Ganancias mensualmente se compone de la suma del salario de la empleada y los aportes que paga. En agosto, se debe tener en cuenta que hay más de 4 semanas.
El cálculo de la deducción de Impuesto a las Ganancias con los valores de agosto de 2025 para una empleada doméstica que trabaja 4 horas semanales en Tareas Generales, utilizando la Ganancia No Imponible mensual para la comparación, es el siguiente, en forma aproximada:
Sueldo Bruto Mensual (4 horas/semanales)
- Valor por hora: $2.992,84.
- Sueldo: (4 horas x 4 ,33 semanas) x $2.992,84 = $51.838,62.
- Bono no remunerativo (para menos de 12 horas semanales): $4.000.
Remuneración Total: $51.838,62 + $4.000 = $55.838,62.
Aportes y Contribuciones (nominales)
- Monto fijo para menos de 12 horas semanales: $7.927,57.
Total deducible mensual
$55.838,62 (remuneración) + $7.927,57 (aportes) = $63.766,19.
Cuál es la deducción respecto de la GNI mensual
El tope de la deducción de la empleada doméstica está vinculado a la GNI anual, que a partir de julio de 2025 es de $4.507.505,52. Para efectos de comparación mensual, se puede dividir este valor por 12.
GNI mensual (a modo de referencia): $4.507.505,52 / 12 = $375.625,46.
Al comparar el monto que el empleador puede deducir mensualmente con el valor de referencia de la GNI mensual, se observa lo siguiente:
- Monto deducible mensual: $63.766,19.
- GNI mensual de referencia: $375.625,46.
El monto total que el empleador paga por su empleada doméstica en el mes es significativamente menor al tope mensual de referencia para la deducción. Esto significa que el empleador puede deducir la totalidad de los $63.766,19 de su Impuesto a las Ganancias en ese mes.
El mismo principio aplica para el cálculo anual. Como el total anual pagado ($765.194,28) es muy inferior al tope de la GNI anual ($4.507.505,52), el empleador podrá deducir el total de los gastos de su base imponible.
Cuál es la deducción por 16 horas semanales
Un cálculo estimado de lo que se puede deducir en el Impuesto a las Ganancias en el mes de agosto de 2025 para una empleada de 16 horas semanales es el siguiente:
Salario mensual
Para una empleada que trabaja 16 horas semanales con retiro en Tareas Generales, el cálculo del sueldo se basa en el valor por hora es el siguiente:
- Valor por hora con retiro (agosto 2025): $3.022,77.
- Cálculo mensual: $3.022,77 x 16 horas/semana x 4,33 semanas/mes = $209.125,50.
- Bono no remunerativo para 16 o más horas: $9.500.
Total del sueldo mensual a pagar: $209.125,50 + $9.500 = $218.625,50
Aportes y contribuciones (agosto 2025)
El valor total de aportes y contribuciones para una empleada que trabaja 16 horas o más es de $33.118,82. Este monto se paga en agosto por el período de julio.
Detalle de los aportes (período de julio, vencimiento agosto):
- Aportes (SIPA): $19.239,97.
- Contribuciones (Obra Social): $1.594,04.
- Cuota ART: $12.284,81.
Total: $33.118,82.
Monto total a deducir
El monto total que podrás deducir por el período de agosto 2025 (lo que se paga en ese mes) será la suma del sueldo y los aportes y contribuciones:
- Sueldo mensual: $218.625,50.
- Aportes y contribuciones: $33.118,82.
Total: $251.744,32.
Como la GNI mensual de referencia es de $375.625,46, se podrá deducir el total de lo pagado por sueldo y seguridad social en el mes de agosto, que será de $251.744,32.
La deducción mensual forma parte de la deducción anual total. El monto máximo anual que se puede deducir por los gastos de la empleada doméstica está limitado por la Ganancia No Imponible anual, que para el segundo semestre de 2025 es $4.507.505,52. El total a deducir durante todo el año fiscal no puede superar ese valor.
FUENTE: IProfesional
