Desde el 15 de julio al 5 de agosto regirá el plazo para cumplir con la recategorización semestral del Monotributo. Pero la fecha más temida por los contribuyentes adheridos al régimen simplificado viene después.
Puntualmente, tal como señala Tributum.News, desde el 6 al 20 agosto, ARCA implementa la recategorización de oficio en el Monotributo por controles sistémicos. ¿Quiénes se encuentran en la mira de ARCA?: La recategorización de oficio se aplicará a quienes teniendo que cumplir con el trámite no lo hayan realizado del 15 de julio al 5 de agosto. Así lo establece la Resolución General 5637/2025 de ARCA.
Monotributo ARCA: quienes deben recategorizarse
Para saber si deben realizar el trámite, los monotributistas de ARCA deben analizar la facturación acumulada en los últimos 12 meses. Aquellos que no cumplan con el trámite de recategorización del Monotributo en el plazo establecido por ARCA deberán esperar hasta enero de 2026 cuando se habilitará una nueva instancia para hacerlo.
A fin de ayudar a los monotributistas, ARCA lanzó el El Monitor de Facturación. Se trata de una herramienta que le permite a cada monotributista la visualización y el control de los ingresos facturados por las operaciones realizadas. Podrán ver de forma gráfica e intuitiva sus ventas y servicios, incluyendo alertas que les informarán si están por exceder los topes de la categoría dentro del rango de meses que se deberá considerar para la próxima recategorización.
Por medio del Monitor de Facturación, los monotributistas verán en el portal de ARCA una barra que se completa en función de la facturación informada en el período. La herramienta señalará si el contribuyente superó o no el tope de la categoría en la que está inscripto o del máximo establecido para el régimen simplificado teniendo en cuenta los últimos doce meses cerrados.
En el caso de haber superado los límites establecidos, le recordará los trámites como la recategorización o la inscripción en el régimen general y hasta cuándo se extienden dichos plazos.
Exclusión automática Monotributo ARCA: nuevos límites desde agosto
Superar el tope de ingresos de la categoría K conlleva la exclusión de pleno derecho del régimen. Según las proyecciones, el tope de $82.370.281,28 podría actualizarse a $94.898.801.
Esta exclusión aplica cuando, en cualquier momento del año, los ingresos brutos acumulados en 12 meses superan dicho tope, incluyendo el nuevo ingreso que se facture.
Además, se consideran otros factores para la exclusión, como:
- Tener más de 3 actividades o unidades de explotación
- Realizar importaciones para reventa
- No tener documentación respaldatoria
- Figurar en el REPSAL
- Incurrir en gastos bancarios o personales injustificados
Monotributo ARCA: ¿Desde cuándo rigen los nuevos importes?
Según el art. 10 del Decreto 1/2010 (modificado por el Decreto 661/24), los montos actualizados rigen para el pago desde el mes siguiente a la publicación de la nueva tabla:
- Actualización de enero → rige desde febrero a julio
- Actualización de julio → rige desde agosto a enero siguiente
En consecuencia, el importe a pagar en julio 2025 será igual al de junio, y recién se ajustará a partir de agosto 2025.
Monotributo ARCA: ¿Qué tabla se debe usar para la recategorización de julio?
Para la recategorización semestral obligatoria de julio, se deben considerar los parámetros de actividad registrados entre el 1 de julio de 2024 y el 30 de junio de 2025 (ingresos brutos, alquileres devengados, energía eléctrica y superficie afectada),
A dichos parámetros se los deberá comparar contra la nueva tabla de categorías y topes, que rige desde el 1 de agosto de 2025, tras su actualización por IPC.
Esto significa que, aunque el análisis se hace en julio, debe realizarse usando los nuevos valores publicados ese mes, porque la recategorización comienza a regir desde agosto, junto con la nueva escala.
En resumen:
- Para determinar si corresponde recategorizarse → se analiza la actividad del semestre anterior,
- Pero se utiliza la tabla nueva publicada en julio → ya que los nuevos valores entran en vigencia junto con la recategorización el 1 de agosto.
Monotributo ARCA: ¿desde cuándo se deben considerar los nuevos topes para la exclusión?
Según lo dispuesto por el artículo 100 de la Resolución General (AFIP) 4319/2018, la actualización semestral de las escalas del Monotributo se realiza en los meses de enero y julio, pero sólo surte efecto a partir del primer día del mes siguiente, es decir, desde febrero y agosto, respectivamente.
En este sentido, la exclusión automática se produce cuando se supera un parámetro vigente al momento del hecho que la origina. Por lo tanto, si un contribuyente supera el tope de facturación en julio, aún rige la tabla anterior (vigente desde febrero), aunque la nueva ya haya sido publicada.
Recién a partir del 1 de agosto, se toman como referencia los nuevos valores actualizados por IPC para determinar si corresponde o no la exclusión.
En otras palabras, la exclusión se evalúa con la tabla vigente al momento en que se supera el parámetro, no con la nueva, aunque ya esté difundida pero aún no vigente.
FUENTE: Tributum.News
